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我國國有企業內部控制問題分析--以山西地產投資有限公司為例.doc

資料分類:經濟學院 上傳會員:香香巴拉 更新時間:2018-08-06
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福建36选7玩法介绍 www.nfevx.com 摘要:早在新世紀前后,一大批國內外知名企業如美國的安然,默克制藥,巴林銀行以及我國的三鹿集團,鄭州亞細亞等公司都因為財務丑聞,受到社會的普遍非議。而這些上市企業的問題都有一個共同的特點,那就是由于權力過于集中,管理混亂造成的內部控制失效。因此,我國急需加強對內部控制領域的研究。如今,我國上市公司內部控制評價報告的數量和披露的信息都有了很大進步,內部控制體系初成規模。我在大四時,在山西天正會計師事務所擔任審計助理期間,參與了山西省地產投資有限公司的審計,接觸了該公司的內部控制體系。因此本文將以COSO管理委員會的內部控制框架為著眼點,以山西地產投資有限公司為例,進行說明和分析,找出問題并提出對策,希望能對我國國有企業內部控制管理有所借鑒。

本文先介紹了內部控制理論的含義,發展歷程及要素。其次,敘述了我國國有企業內部控制的現狀,國企內部控制的必要性以及山西省地產投資有限公司的介紹。再次,以內部控制框架為基礎,對山西地產投資有限公司的內部控制問題進行分析。同時,對問題提出了相應的對策及對國有企業內部控制的啟示。最后,根據案例提出自己關于國有企業內部控制的建議和結論。

 

關鍵詞:內部控制;國有企業;內部控制整合框架

 

目錄

摘要

Abstract

1內部控制理論概述-1

1.1內部控制定義-1

1.2內部控制的發展歷程-1

1.2.1 內部牽制-1

1.2.2以審計為目標的內部控制-2

1.2.3以管理為目標的內部控制框架-2

1.3內部控制五要素-2

2我國國有企業內部控制研究背景及意義-3

2.1我國國有企業內部控制現狀-3

2.2國有企業內部控制必要性-3

2.3山西地產投資有限公司概況-4

3山西地產投資公司內部控制現狀分析-5

3.1企業權力結構不完善且行政干預性強-5

3.2企業管理層缺乏內控意識-6

3.3企業內缺乏有效的監督機制-6

3.4企業內部人事制度不健全-7

3.5企業文化缺失-7

3.6企業信息溝通存在問題-7

4對于山西地產投資公司內控問題的對策及啟示-9

4.1改變國有企業中單一股東權力過大的現象-9

4.2明確董事會,管理層職責-9

4.3加強內部監督工作-9

4.4完善人事政策和獎懲機制-10

4.5優化組織結構-10

4.6樹立正確的企業文化-11

結    論-13

參考文獻-14

致    謝-15

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